Податок на нерухомість в Україні сплачують не всі власники квартир і будинків. Багато людей помилково думають, що платіжка може прийти за будь-яке житло, але насправді податок нараховують лише на ту площу, яка перевищує встановлені законом пільгові норми. Про це пише InfoOnline.
Тобто якщо квартира, будинок або частка в житлі не перевищує визначений ліміт, платити податок не потрібно. Також є окремі категорії майна, за яке податок не нараховується через розташування, стан об’єкта або спеціальні пільги.
Головне правило просте: податок на нерухомість сплачують не за сам факт володіння житлом, а за “зайві” квадратні метри понад установлену норму.
Хто має платити податок на нерухомість
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачують власники житлової та нежитлової нерухомості. Це можуть бути фізичні особи, юридичні особи, а також нерезиденти, якщо вони мають майно в Україні.
Податок може нараховуватися за:
- квартири;
- житлові будинки;
- дачні та садові будинки;
- кімнати в гуртожитках;
- частки у житловій нерухомості;
- нежитлові приміщення;
- гаражі;
- господарські будівлі;
- офіси;
- магазини;
- склади.
Але для житлової нерухомості діють пільгові ліміти площі. Саме вони визначають, чи потрібно людині платити.
За яку квартиру не треба платити податок
За квартиру не потрібно платити податок, якщо її загальна площа не перевищує 60 квадратних метрів.
Якщо квартира більша, податок нараховується не на всю площу, а лише на частину понад 60 м².
Наприклад:
| Площа квартири | Чи треба платити |
|---|---|
| 45 м² | Ні |
| 60 м² | Ні |
| 65 м² | Так, за 5 м² |
| 80 м² | Так, за 20 м² |
| 100 м² | Так, за 40 м² |
Тобто власник квартири площею 65 м² не платить за всі 65 квадратів. Податок буде лише за 5 “зайвих” метрів.
За який будинок не треба платити податок
Для житлових будинків пільговий ліміт більший — 120 квадратних метрів. Якщо будинок не перевищує цю площу, податок не нараховується.
Якщо площа будинку більша за 120 м², платити доведеться лише за перевищення.
Наприклад:
| Площа будинку | Чи треба платити |
| 90 м² | Ні |
| 120 м² | Ні |
| 130 м² | Так, за 10 м² |
| 150 м² | Так, за 30 м² |
| 200 м² | Так, за 80 м² |
Тому невеликі приватні будинки не потрапляють під оподаткування, якщо їхня площа не перевищує встановлений ліміт.
Якщо є і квартира, і будинок
Якщо у власника є різні типи житлової нерухомості, наприклад квартира і будинок, діє загальний пільговий ліміт — 180 квадратних метрів.
Податок нараховується лише тоді, коли сумарна площа всіх таких об’єктів перевищує 180 м².
Наприклад:
| Майно у власності | Загальна площа | Чи треба платити |
| Квартира 50 м² + будинок 100 м² | 150 м² | Ні |
| Квартира 60 м² + будинок 120 м² | 180 м² | Ні |
| Квартира 70 м² + будинок 130 м² | 200 м² | Так, за 20 м² |
| Дві квартири 80 м² + будинок 130 м² | 290 м² | Так, за 110 м² |
Важливо: якщо у людини кілька квартир, пільга 60 м² застосовується не до кожної окремо, а до сумарної площі квартир.
Якщо у власності кілька квартир
Якщо людина має дві або більше квартир, їхню площу складають. Пільга все одно становить 60 м² для квартир незалежно від їх кількості.
Наприклад, якщо у власника є дві квартири:
- перша — 45 м²;
- друга — 50 м².
Загальна площа — 95 м². Пільговий ліміт — 60 м². Отже, податок можуть нарахувати за 35 м².
Це важливий момент, бо деякі власники думають, що кожна квартира окремо має “безподаткові” 60 м². Насправді для одного власника враховується сумарна площа об’єктів одного типу.
За яке майно не треба платити податок
Податок на нерухомість не потрібно платити за житло, площа якого не перевищує пільгові норми.
Не оподатковується:
| Тип майна | Площа, за яку не треба платити |
| Квартира або квартири | до 60 м² |
| Житловий будинок або будинки | до 120 м² |
| Квартира і будинок разом | до 180 м² |
Також податок може не нараховуватися за окремі об’єкти нерухомості, які мають спеціальний статус або розташовані на територіях, де діють пільги.
Нерухомість на окупованих територіях і в зоні бойових дій
Окрема пільга стосується нерухомості, яка розташована на тимчасово окупованих територіях, у зоні активних бойових дій або була пошкоджена чи знищена внаслідок збройної агресії РФ.
За таке майно податок може не нараховуватися або застосовуються спеціальні правила звільнення від сплати.
До таких об’єктів можуть належати:
- квартири на тимчасово окупованих територіях;
- будинки в районах активних бойових дій;
- житло, пошкоджене обстрілами;
- знищена нерухомість;
- об’єкти, непридатні для проживання через війну.
Якщо платіжка за таке майно все ж прийшла, варто звернутися до податкової та уточнити дані. Можливо, інформація про статус об’єкта ще не внесена або потребує підтвердження.
За яку нерухомість пільга може не діяти
Є випадки, коли пільга за площею не застосовується. Це важливо враховувати власникам великої нерухомості або тим, хто використовує житло для заробітку.
Пільги можуть не застосовуватися, якщо:
- площа квартири перевищує 300 м²;
- площа будинку перевищує 500 м²;
- нерухомість використовується для отримання доходу;
- житло здається в оренду;
- у приміщенні ведеться підприємницька діяльність;
- об’єкт використовується як офіс, магазин або інший комерційний простір.
У таких випадках податок можуть нарахувати за іншими правилами.
Податок на великі квартири і будинки
Для дуже великої житлової нерухомості діє додаткове правило. Якщо площа квартири перевищує 300 м² або площа будинку перевищує 500 м², власнику можуть додатково нарахувати 25 тисяч гривень на рік за кожен такий об’єкт.
Це не замінює основний податок за квадратні метри, а додається до нього.
Наприклад, якщо квартира має площу 320 м², власник може сплатити:
- податок за площу понад пільгову норму;
- додатково 25 000 грн за великий об’єкт.
Чи треба платити за частку в квартирі
Якщо людина володіє не всією квартирою, а лише часткою, податок розраховується з урахуванням її частки у праві власності.
Наприклад, якщо квартира має площу 100 м² і належить двом власникам по 1/2, кожному фактично належить по 50 м². Якщо іншої нерухомості немає, така частка може не перевищувати пільгову норму.
Але все залежить від форми власності:
| Вид власності | Хто платить |
| Спільна часткова власність | Кожен власник за свою частку |
| Спільна сумісна власність без поділу | Один із власників за згодою або рішенням суду |
| Спільна сумісна власність із поділом | Кожен за свою частку |
Якщо прийшла платіжка на всю квартиру лише одному співвласнику, варто перевірити дані в податковій.
Чи треба платити за дачу або садовий будинок
Дачні та садові будинки також можуть враховуватися як об’єкти нерухомості. Але у деяких випадках місцева влада може встановлювати додаткові пільги.
Загальне правило таке: якщо це житловий будинок, для нього діє пільгова площа 120 м², а якщо у власника є також квартира — може застосовуватися загальний ліміт 180 м².
Водночас конкретні ставки й пільги залежать від рішення місцевої громади.
Чи треба платити за гараж, сарай або господарські будівлі
Гаражі, сараї, літні кухні, майстерні, склади та інші господарські споруди належать до нежитлової нерухомості. За них також може нараховуватися податок, якщо місцева рада встановила відповідну ставку.
Але для певних категорій господарських будівель можуть діяти місцеві пільги. Тому власнику варто перевірити рішення саме своєї громади.
Особливо це стосується:
- гаражів;
- сараїв;
- погребів;
- літніх кухонь;
- майстерень;
- господарських блоків;
- нежитлових прибудов.
Як дізнатися, чи треба платити податок
Фізичним особам податок на нерухомість самостійно рахувати не обов’язково. Його нараховує податкова служба на підставі даних із державних реєстрів.
Податкове повідомлення-рішення має надійти власнику до 1 липня. У ньому зазначають:
- за який об’єкт нараховано податок;
- площу нерухомості;
- суму до сплати;
- ставку податку;
- реквізити для оплати;
- граничний строк сплати.
Після отримання повідомлення фізична особа має сплатити податок протягом 60 днів.
Що робити, якщо платіжка прийшла помилково
Іноді податкова може нарахувати податок помилково. Наприклад, якщо у реєстрі вказана неправильна площа, не врахована частка, не застосована пільга або об’єкт уже проданий.
У такому випадку потрібно звернутися до податкової за місцем реєстрації та провести звірку даних.
Для звірки можуть знадобитися:
- паспорт;
- РНОКПП;
- документи на право власності;
- витяг із реєстру речових прав;
- документи про частку у власності;
- довідки про пошкодження чи знищення майна;
- документи про продаж або дарування об’єкта.
Якщо помилка підтвердиться, суму податку мають перерахувати.
Скільки доведеться платити
Ставку податку встановлює місцева рада. Вона може відрізнятися залежно від громади, типу майна та його розташування.
Максимальна ставка — до 1,5% мінімальної зарплати за 1 квадратний метр “зайвої” площі.
Наприклад, якщо максимальна ставка становить 120 грн за 1 м², а квартира має 70 м², то податок рахують за 10 м²:
10 × 120 = 1200 грн.
Але в конкретній громаді ставка може бути меншою.
Приклади розрахунку податку
Приклад 1. Квартира 58 м²
Пільга для квартири — 60 м². Площа не перевищує ліміт. Податок не нараховується.
Приклад 2. Квартира 75 м²
75 м² − 60 м² = 15 м².
Податок буде лише за 15 м².
Приклад 3. Будинок 140 м²
140 м² − 120 м² = 20 м².
Податок буде за 20 м².
Приклад 4. Квартира 70 м² і будинок 130 м²
Загальна площа: 200 м².
Пільга для різних типів житла — 180 м².
200 м² − 180 м² = 20 м².
Податок буде за 20 м².
Приклад 5. Дві квартири 40 м² і 50 м²
Загальна площа квартир: 90 м².
Пільга для квартир — 60 м².
90 м² − 60 м² = 30 м².
Податок буде за 30 м².
Коли податок на нерухомість можна не платити
Не платити можна, якщо:
- квартира або квартири мають загальну площу до 60 м²;
- будинок або будинки мають загальну площу до 120 м²;
- квартира і будинок разом мають площу до 180 м²;
- майно розташоване на території бойових дій або тимчасової окупації і підпадає під пільгу;
- нерухомість знищена або пошкоджена внаслідок війни і є підтвердження;
- місцева рада встановила додаткову пільгу;
- податок нарахували помилково і після звірки його скасували.
Найпоширеніші помилки власників
Помилка 1. Думати, що податок платять усі
Ні. Якщо площа житла не перевищує пільгову норму, платити не потрібно.
Помилка 2. Вважати, що пільга діє на кожну квартиру окремо
Якщо у власника кілька квартир, їхню площу складають, а пільга 60 м² застосовується до загальної площі.
Помилка 3. Ігнорувати платіжку
Якщо повідомлення-рішення прийшло, його не варто просто відкладати. Якщо ви не згодні з нарахуванням, треба звернутися до податкової.
Помилка 4. Не перевіряти дані в реєстрах
Податок можуть нарахувати за старими або неправильними даними. Особливо якщо нерухомість продавали, ділили між співвласниками або змінювали документи.
Помилка 5. Не знати про місцеві пільги
Місцева рада може встановлювати додаткові пільги. Тому сума податку в різних громадах може суттєво відрізнятися.
Висновок
Податок на нерухомість в Україні сплачують не за все житло, а лише за площу, яка перевищує встановлені пільгові норми. За квартиру до 60 м², будинок до 120 м² або квартиру й будинок загальною площею до 180 м² податок платити не потрібно.
Також податок може не нараховуватися за майно на окупованих територіях, у зоні бойових дій або за пошкоджену чи знищену нерухомість, якщо вона підпадає під відповідні пільги.
Якщо платіжка прийшла, але ви вважаєте її помилковою, потрібно звернутися до податкової та провести звірку даних. Часто питання можна вирішити після перевірки площі, частки власності або статусу майна.
FAQ
За яку квартиру не треба платити податок на нерухомість?
За квартиру або квартири загальною площею до 60 м² податок не сплачується.
За який будинок не треба платити податок?
За житловий будинок або будинки загальною площею до 120 м² податок не нараховується.
Якщо є і квартира, і будинок, яка площа не оподатковується?
Якщо у власності є різні типи житла, пільговий ліміт становить 180 м² загальної площі.
Чи треба платити податок за частку в квартирі?
Податок розраховується з урахуванням частки власника. Якщо частка не перевищує пільгову норму і немає іншої нерухомості, податок може не нараховуватися.
Чи треба платити за зруйноване житло?
За знищену або пошкоджену внаслідок війни нерухомість можуть діяти пільги. Якщо платіжка прийшла, потрібно звернутися до податкової та уточнити дані.
Читайте також Гороскоп на червень 2026 року: кому пощастить у коханні, грошах і роботі.
